近年來，康得新、康美藥業(yè)、瑞幸咖啡、華融、恒大地產(chǎn)等境內(nèi)外上市公司財(cái)務(wù)造假行為，引發(fā)社會(huì)廣泛關(guān)注。在這些案例中，財(cái)務(wù)造假亂象，除了企業(yè)鋌而走險(xiǎn)，違法違規(guī)之外，會(huì)計(jì)師事務(wù)所“看門人”職責(zé)缺位也是重要原因。

財(cái)政部等有關(guān)部門持續(xù)加大會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)督檢查力度，對違法違規(guī)行為依法處理處罰。此前，普華永道卷入恒大地產(chǎn)審計(jì)違法漩渦，就受到了證監(jiān)會(huì)和財(cái)政部的嚴(yán)厲處罰，合計(jì)罰沒4.41億元，并被警告、暫停經(jīng)營業(yè)務(wù)6個(gè)月、撤銷廣州分所。

為加大注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)失信懲戒力度，推進(jìn)注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)信用體系建設(shè)，財(cái)政部近日公布《注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)嚴(yán)重失信主體名單管理辦法》（以下簡稱《辦法》），建立健全注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)嚴(yán)重失信主體名單管理制度，依法依規(guī)懲戒注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)重大違法失信行為。

八類情形列入嚴(yán)重失信主體名單

《辦法》嚴(yán)格依照相關(guān)規(guī)定，將性質(zhì)惡劣、情節(jié)嚴(yán)重、社會(huì)危害程度較大、嚴(yán)重破壞注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)秩序的違法行為作為列入嚴(yán)重失信主體名單的情形。

具體包括：一是注冊會(huì)計(jì)師受到暫停執(zhí)行業(yè)務(wù)12個(gè)月處罰的；二是注冊會(huì)計(jì)師受到吊銷注冊會(huì)計(jì)師證書處罰的；三是注冊會(huì)計(jì)師因違法執(zhí)業(yè)被依法追究刑事責(zé)任的；四是會(huì)計(jì)師事務(wù)所受到暫停經(jīng)營業(yè)務(wù)12個(gè)月處罰的；五是會(huì)計(jì)師事務(wù)所受到吊銷會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可處罰的；六是會(huì)計(jì)師事務(wù)所因違法執(zhí)業(yè)被依法追究刑事責(zé)任的；七是逾期拒不履行處罰決定，情節(jié)嚴(yán)重的；八是未經(jīng)批準(zhǔn)承辦注冊會(huì)計(jì)師法第十四條規(guī)定的注冊會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)受到處罰的。

失信主體將被懲戒

按照《辦法》規(guī)定，對列入注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)嚴(yán)重失信主體名單的失信主體，將實(shí)施懲戒措施。

除依照法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)實(shí)施的從業(yè)限制等措施外，對列入注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)嚴(yán)重失信主體名單的，還應(yīng)當(dāng)實(shí)施三類措施：一是列為重點(diǎn)監(jiān)管對象，適當(dāng)提高抽查的比例和頻次，依法嚴(yán)格監(jiān)管；二是不適用告知承諾制；三是不予授予財(cái)政部門榮譽(yù)稱號(hào)等表彰獎(jiǎng)勵(lì)。

符合條件的失信主體可以信用修復(fù)

除法律、行政法規(guī)和黨中央、國務(wù)院政策文件明確規(guī)定不可修復(fù)的失信信息外，失信主體按要求糾正失信行為、消除不良影響的，均可申請信用修復(fù)。

《辦法》依法建立了信用修復(fù)機(jī)制，規(guī)定除法律、行政法規(guī)和黨中央、國務(wù)院政策文件規(guī)定不可修復(fù)的情形外，被列入嚴(yán)重失信主體名單滿一年，且符合下列條件的，可以依照本辦法規(guī)定向作出列入決定的省級以上財(cái)政部門申請?zhí)崆耙瞥觯阂皇且呀?jīng)自覺履行行政處罰決定中規(guī)定的義務(wù)；二是已經(jīng)主動(dòng)消除危害后果和不良影響；三是公示期間，未再受到省級以上財(cái)政部門行政處罰。

來源：金融時(shí)報(bào)